{"id":3804,"date":"2023-06-26T14:29:17","date_gmt":"2023-06-26T12:29:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.helvetic-payroll.ch\/?p=3804"},"modified":"2025-03-27T11:03:45","modified_gmt":"2025-03-27T10:03:45","slug":"fernarbeit-und-steuern-neue-regeln-ab-1-juli-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.helvetic-payroll.ch\/de\/blog\/cat-actualites\/fernarbeit-und-steuern-neue-regeln-ab-1-juli-2023\/","title":{"rendered":"Fernarbeit und Steuern: neue Regeln ab 1. Juli 2023.\u00a0"},"content":{"rendered":"\n

Aufgrund der pandemiebedingten Einschr\u00e4nkungen wurden die europ\u00e4ischen Sozialversicherungsvorschriften, wie sie im Abkommen \u00fcber die Freiz\u00fcgigkeit zwischen der Schweiz und der EU (FZA) und im EFTA-Abkommen festgelegt sind, bis zum 30. Juni 2022 flexibel angewendet. Diese Flexibilit\u00e4t wurde f\u00fcr eine \u00dcbergangszeit bis zum 30. Juni 2023 verl\u00e4ngert. <\/p>\n\n\n\n

Bis zu diesem Datum werden Personen wie Grenzg\u00e4nger, die von zu Hause aus arbeiten, weiterhin den schweizerischen Rechtsvorschriften \u00fcber soziale Sicherheit unterliegen, unabh\u00e4ngig davon, wie hoch der Anteil ihrer Arbeit ist, den sie von zu Hause aus in ihrem Wohnsitzland (EU\/EFTA) verrichten. <\/p>\n\n\n\n

Die vom Bundesamt f\u00fcr Sozialversicherung angek\u00fcndigten neuen Sozialversicherungsvorschriften treten am 1. Juli 2023 in Kraft. Mit diesen neuen Bestimmungen werden zwei unterschiedliche Regelungen eingef\u00fchrt, die k\u00fcnftig gelten werden.<\/p>\n\n\n\n

\"t\u00e9l\u00e9travail<\/figure>\n\n\n\n

Neue Vereinbarung zur Ausweitung der M\u00f6glichkeiten der Fernarbeit<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n

Ab dem 1. Juli 2023 gibt es keine \u00c4nderung der Zust\u00e4ndigkeit bei Telearbeit von weniger als 50 % in Bezug auf die Staaten, die das multilaterale Abkommen unterzeichnet haben. <\/p>\n\n\n\n

Die Schweiz bereitet zusammen mit einigen EU- und EFTA-L\u00e4ndern die Unterzeichnung eines multilateralen Abkommens vor, das von den \u00fcblichen Regeln der Steuerpflicht abweicht, um die Telearbeit \u00fcber den 30. Juni 2023 hinaus im Interesse der betroffenen Arbeitnehmer und ihrer Arbeitgeber zu erleichtern. <\/p>\n\n\n\n

Die Vereinbarung sieht vor, dass Personen, die in einem Land f\u00fcr einen Arbeitgeber mit Sitz in diesem Land arbeiten, bis zu 50 % der Arbeitszeit (maximal 49,9 %) von ihrem Wohnsitzland aus grenz\u00fcberschreitend Telearbeit leisten k\u00f6nnen, haupts\u00e4chlich unter Einsatz von IT-Ressourcen, wobei die sozialversicherungsrechtliche Zust\u00e4ndigkeit des Landes, in dem sich der Sitz des Arbeitgebers befindet, erhalten bleibt.  <\/p>\n\n\n\n

Nehmen wir das Beispiel eines Arbeitnehmers, der in Deutschland wohnt und gew\u00f6hnlich in der Schweiz arbeitet (wo sein Arbeitgeber seinen Sitz hat). Dieser Arbeitnehmer kann bis zu 49,9 % seiner Gesamtarbeitszeit von Deutschland aus telearbeiten und bleibt dabei dem Schweizer Sozialversicherungssystem angeschlossen. \u00dcberschreitet er jedoch diese Grenze, unterliegt er f\u00fcr seine gesamte T\u00e4tigkeit, einschlie\u00dflich der von der Schweiz aus ausge\u00fcbten, der deutschen Sozialversicherung. Um in den Genuss dieses Abkommens zu kommen, m\u00fcssen die Arbeitsvertragsparteien bei der schweizerischen Ausgleichskasse eine A1-Bescheinigung beantragen, deren Anwendung nicht automatisch erfolgt. <\/p>\n\n\n\n

Diese Ausnahmeregelung gilt nur f\u00fcr Situationen, an denen zwei Staaten beteiligt sind, die das Abkommen unterzeichnet haben. <\/p>\n\n\n\n

Bislang haben neben der Schweiz die folgenden Staaten ihre Absicht bekundet, das Abkommen zu unterzeichnen: \u00d6sterreich, Belgien, die Tschechische Republik, Estland, Finnland, Deutschland, Ungarn, Irland, Litauen, Luxemburg, Malta, die Niederlande, die Slowakei, sowie Liechtenstein und Norwegen. <\/p>\n\n\n\n

Diese Liste wird regelm\u00e4\u00dfig aktualisiert. Wenn Sie Fragen zur Position eines Staates haben, der nicht in der Liste aufgef\u00fchrt ist, wenden Sie sich bitte an unsere Teams oder direkt an die Beh\u00f6rden des betreffenden Staates. <\/p>\n\n\n\n

Besondere F\u00e4lle<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n

Das multilaterale Abkommen betrifft Personen, auf die das FZA oder das EFTA-\u00dcbereinkommen Anwendung findet. Es gilt nicht f\u00fcr : <\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Personen, die in ihrem Wohnsitzstaat, der Unterzeichnerstaat des Abkommens ist, neben der Telearbeit noch eine andere T\u00e4tigkeit aus\u00fcben (z.B. Kundenbesuche, selbst\u00e4ndige Nebent\u00e4tigkeit). <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
      \n
    • Personen, die auch eine T\u00e4tigkeit in der EU oder EFTA au\u00dferhalb ihres Wohnsitzstaates, der das Abkommen unterzeichnet hat, und der Schweiz aus\u00fcben. <\/li>\n\n\n\n
    • Personen, die zus\u00e4tzlich zu ihrer T\u00e4tigkeit f\u00fcr ihren Schweizer Arbeitgeber f\u00fcr einen anderen Arbeitgeber in der EU oder EFTA arbeiten. <\/li>\n\n\n\n
    • Selbstst\u00e4ndig Erwerbende. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      Grenzg\u00e4nger, die bei Schweizer Arbeitgebern besch\u00e4ftigt sind und bis zu 50 % von Deutschland, \u00d6sterreich oder Liechtenstein aus arbeiten, k\u00f6nnen ihren Versicherungsschutz in der Schweiz ab dem 1. Juli 2023 beibehalten. <\/p>\n\n\n\n

      Ebenso werden Grenzg\u00e4nger mit Wohnsitz in der Schweiz, die weniger als 50 % Telearbeit f\u00fcr einen Arbeitgeber (oder mehrere Arbeitgeber) mit Sitz in Deutschland, \u00d6sterreich oder Liechtenstein leisten, der Sozialversicherung ihres Arbeitgebers unterstellt. <\/p>\n\n\n\n

      In den Beziehungen zu allen EU-\/EFTA-Staaten, in denen die grenz\u00fcberschreitende Telearbeit weniger als 25 % betr\u00e4gt, \u00e4ndert sich nichts an der Zust\u00e4ndigkeit und es gelten die \u00fcblichen Regeln. <\/p>\n\n\n\n

      Die multilaterale Vereinbarung gilt f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Telearbeit zwischen 25 % und 49,9 % der Arbeitszeit. F\u00fcr die grenz\u00fcberschreitende Telearbeit unter 25 % gelten jedoch weiterhin die \u00fcblichen Regeln und Verfahren, auch wenn sie in einem Unterzeichnerstaat des Abkommens durchgef\u00fchrt wird. <\/p>\n\n\n\n

      R\u00fcckkehr zur Anwendung der normalen Sozialversicherungsvorschriften<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n

      Wird die Telearbeit in einem Staat ausge\u00fcbt, der das multilaterale Abkommen nicht unterzeichnet hat, oder f\u00fcr einen Arbeitgeber, der seinen Sitz in einem Staat hat, der dem Abkommen nicht beigetreten ist, gelten ab dem 1. Juli 2023 f\u00fcr die Beantragung der A1-Bescheinigung wieder die vor der Pandemie geltenden \u00fcblichen Regeln und Verfahren. In diesem Fall entscheidet der zust\u00e4ndige Tr\u00e4ger des Wohnlandes, ob der Arbeitnehmer sozialversicherungspflichtig ist. Es wird m\u00f6glich sein, grenz\u00fcberschreitende Telearbeit bis zu 25 % (maximal 24,9 %) zu leisten, ohne dass dies Auswirkungen auf die Sozialversicherung hat.  <\/p>\n\n\n\n

      Nehmen wir das Beispiel eines Arbeitnehmers, der in Frankreich wohnt und gew\u00f6hnlich in der Schweiz arbeitet (wo sich der Hauptsitz seines Arbeitgebers befindet). Dieser Arbeitnehmer kann bis zu 24,9 % seiner Gesamtarbeitszeit von Frankreich aus telearbeiten und bleibt dabei dem Schweizer Sozialversicherungssystem angeschlossen. \u00dcberschreitet er jedoch diese Grenze, unterliegt er f\u00fcr seine gesamte T\u00e4tigkeit, einschlie\u00dflich der von der Schweiz aus ausge\u00fcbten, der franz\u00f6sischen Sozialversicherung. <\/p>\n\n\n\n

      Diese Regeln gelten f\u00fcr alle EU-\/EFTA-L\u00e4nder, die dem neuen Abkommen nicht beigetreten sind. Frankreich und Italien haben bisher noch nicht die Absicht ge\u00e4u\u00dfert, das Abkommen zu unterzeichnen. <\/p>\n\n\n\n

      Besteuerung<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n

      Diese Mitteilung befasst sich ausschlie\u00dflich mit der sozialen Sicherheit. Was die Besteuerung betrifft, so erlaubt das Abkommen zwischen der Schweiz und Frankreich vom 22. Dezember 2022 grenz\u00fcberschreitenden Arbeitnehmern, bis zu 40 % ihrer Arbeitszeit in Telearbeit zu leisten, ohne dass sich der Staat, der die Einkommensteuer erhebt, \u00e4ndert. <\/p>\n\n\n\n

      Zusammenfassend <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

      Wenn sich der Hauptsitz des Arbeitgebers und die Wohnung des Arbeitnehmers in einem Land befinden, das die neue Vereinbarung unterzeichnet hat, kann Telearbeit bis zu 49,9 % der Arbeitszeit durchgef\u00fchrt werden. <\/p>\n\n\n\n

      Befindet sich der Sitz des Arbeitgebers oder die Wohnung des Arbeitnehmers in einem Land, das die neue Vereinbarung nicht unterzeichnet hat, kann Telearbeit bis zu 24,9 % der Arbeitszeit durchgef\u00fchrt werden. <\/p>\n\n\n\n

      Alle unsere Teams stehen Ihnen zur Verf\u00fcgung, um alle Fragen zu dieser neuen Vereinbarung zu beantworten. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Aufgrund der pandemiebedingten Einschr\u00e4nkungen wurden die europ\u00e4ischen Sozialversicherungsvorschriften, wie sie im Abkommen \u00fcber die Freiz\u00fcgigkeit zwischen der Schweiz und der EU (FZA) und im EFTA-Abkommen festgelegt sind, bis zum 30. Juni 2022 flexibel angewendet. Diese Flexibilit\u00e4t wurde f\u00fcr eine \u00dcbergangszeit bis zum 30. Juni 2023 verl\u00e4ngert.  Bis zu diesem Datum werden Personen wie Grenzg\u00e4nger, die […]<\/p>\n","protected":false},"author":12,"featured_media":3393,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[63,69],"tags":[],"posts_author":[74],"class_list":["post-3804","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nachrichten","category-arbeit","fp_author-ivan-rego-de"],"acf":[],"yoast_head":"\nFernarbeit und Steuern: neue Regeln ab 1. 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