Comment calculer son salaire en portage salarial ?

Le portage salarial, ou payrolling en Suisse, est une solution qui permet aux consultants de bénéficier de la liberté d’un indépendant tout en accédant à la sécurité d’un salarié. Toutefois, une question centrale reste souvent floue pour les consultants : comment calculer précisément son salaire en portage salarial ? On vous explique tout ici ! 

I. Comprendre le calcul de salaire en portage salarial

Pour bien anticiper vos revenus en portage salarial, nous vous recommandons de bien comprendre tous les éléments qui composent votre salaire. Le calcul de ce dernier se base sur plusieurs éléments, à commencer par la distinction entre salaire brut et salaire net.

Salaire brut vs. salaire net en portage salarial

En portage salarial, le salaire brut représente le montant facturé au client pour la mission, avant toute déduction. Il inclut donc les frais de gestion de la société de portage, les cotisations sociales et autres charges. Ce montant brut est la base de calcul à partir de laquelle seront prélevés les différents frais pour obtenir le salaire net.

Le salaire net, quant à lui, correspond au montant final perçu par le consultant après déduction de toutes les charges, cotisations, et frais de gestion. Il correspond au montant qui sera effectivement versé sur le compte bancaire du consultant.

Distinguer le salaire brut du salaire net est essentiel pour avoir une estimation réaliste de son revenu final. Le brut représente le chiffre global facturé au client, tandis que le net est le montant qui reste une fois toutes les déductions effectuées. Cette distinction permet d’éviter les mauvaises surprises et de mieux planifier ses finances.

Les différents éléments du salaire brut

Le salaire brut peut inclure plusieurs éléments, dont certains sont spécifiques au portage salarial. Voici les principaux :

• Frais professionnels remboursés : En portage salarial, certains frais professionnels peuvent être remboursés au consultant. Parmi eux : les frais de déplacement, d’hébergement ou de repas. Ces frais, engagés pour la mission, sont souvent inclus dans le montant brut facturé, puis remboursés au consultant. Cela permet de réduire la base imposable.
• Primes éventuelles : Selon les missions et les accords passés avec le client, des primes peuvent être versées, comme des bonus de fin de mission ou des majorations pour certaines missions exigeantes. Ces primes augmentent le salaire brut mais peuvent être soumises aux mêmes déductions que le montant principal de la mission.

Comprendre ces éléments, ainsi que les les montants facturés, vous permettra d’anticiper l’impact des déductions sur votre revenu final.

II. Comprendre le système de cotisations suisse

Pour obtenir le salaire net en portage salarial, plusieurs déductions sont appliquées au salaire brut. Ces déductions couvrent les cotisations sociales, les frais de gestion de la société de portage, ainsi que les prélèvements fiscaux.

Les cotisations sociales obligatoires en Suisse

En Suisse, comme tous les salariés, les consultants en portage salarial sont soumis aux cotisations sociales. Ces cotisations sont déduites du salaire brut et assurent une couverture sociale complète.

• Retraite (AVS) : La cotisation pour l'Assurance Vieillesse et Survivants (AVS) représente un pourcentage fixe qui alimente le système de retraite suisse. Point essentiel, elle garantit au consultant une pension pour ses années de service.
• Assurance chômage (AC) : Cette cotisation permet au consultant de bénéficier de l’assurance chômage en cas de perte de mission. Le montant déduit est calculé en fonction d’un pourcentage appliqué au salaire brut.
• Prévoyance professionnelle (LPP) : La cotisation pour la prévoyance professionnelle (deuxième pilier) est également déduite du brut. Elle permet d’augmenter les droits à la retraite au-delà de l’AVS en constituant un capital de prévoyance pour le consultant.

Les pourcentages appliqués pour chaque cotisation varient légèrement selon les situations individuelles. Généralement, ils représentent une part importante du salaire brut. Ces déductions assurent une protection sociale indispensable, mais réduisent le montant final perçu par le consultant.

Société de portage salarial : Quels frais de gestion ?

Les sociétés de portage facturent des frais de gestion pour couvrir les services administratifs et juridiques offerts aux consultants. Ces frais sont déduits du salaire brut et peuvent être calculés de deux façons :

• Pourcentage sur le montant facturé : La plupart des sociétés de portage appliquent un pourcentage (en moyenne 5 %) sur les honoraires facturés au client. Ce pourcentage couvre la gestion de la paie, des déclarations fiscales et sociales, ainsi que le suivi administratif.
• Frais fixes : Certaines sociétés proposent des frais fixes, quel que soit le montant facturé. Ce modèle peut être avantageux pour les consultants avec des revenus élevés, car il permet de limiter l'impact des frais de gestion.

Les frais de gestion ont un impact direct sur le salaire net, car ils sont prélevés avant le calcul des cotisations sociales et fiscales. Il est donc essentiel de bien choisir sa société de portage en fonction des frais appliqués, pour optimiser son revenu final.

Impôts et autres prélèvements fiscaux

La fiscalité est un autre élément important qui affecte le salaire net en portage salarial. Les prélèvements fiscaux dépendent du statut de résident ou non-résident du consultant en Suisse.

• Impôt à la source pour les consultants étrangers : Les consultants non-résidents, c’est-à-dire ceux qui travaillent en Suisse mais qui n’y vivent pas de manière permanente, sont soumis à l’impôt à la source. Cet impôt est prélevé directement sur le salaire brut par la société de portage, et dépend des taux appliqués dans le canton où se trouve l’entreprise cliente.
• Fiscalité pour les résidents suisses : Les consultants résidant en Suisse déclarent leurs revenus dans leur canton de résidence. Cela implique que les taux d’imposition varient d’un canton à l’autre. La société de portage peut également déduire l’impôt directement à la source si le consultant le souhaite.

Bien sûr, ces prélèvements fiscaux ont un impact significatif sur le salaire net du consultant. En additionnant les cotisations sociales, les frais de gestion et les prélèvements fiscaux, le salaire brut se transforme en salaire net.

III. Calculer et optimiser son salaire net

Pour anticiper et optimiser son revenu en portage salarial, il est essentiel de bien maîtriser les étapes de calcul du salaire net. Grâce à notre simulateur en ligne, estimez votre revenu final et ajustez les paramètres qui vous permettront de maximiser votre salaire net.

Exemple de calcul étape par étape

Imaginons un consultant en portage salarial qui facture un montant brut de 10 000 CHF pour une mission. Voici comment se décompose le calcul pour arriver au salaire net perçu :

1. Salaire brut : 10 000 CHF, montant facturé au client.
2. Déduction des frais de gestion : La société de portage applique des frais de gestion de 5 % sur le montant brut.
   • Frais de gestion : 10 000 CHF × 5 % = 500 CHF.
   Salaire après frais de gestion : 10 000 CHF - 500 CHF = 9 500 CHF.
3. Cotisations sociales obligatoires : Environ 13 % pour les cotisations sociales, incluant AVS, AC, et LPP.
   • Cotisations sociales : 9 500 CHF × 13 % = 1 235 CHF.
   Salaire après cotisations sociales : 9 500 CHF - 1 235 CHF = 8 265 CHF.
4. Le cas de l'impôt à la source (pour un consultant étranger) : Si le consultant est non-résident, l’impôt à la source est appliqué selon le taux du canton où la mission est réalisée. Prenons un taux de 7 % pour cet exemple.
   • Impôt à la source : 8 265 CHF × 7 % = 578.55 CHF.
   Salaire net final : 8 265 CHF - 578.55 CHF = 7 686.45 CHF.

Le consultant percevra un salaire net de 7 686.45 CHF après déduction des frais de gestion, des cotisations sociales et de l’impôt à la source. Ce calcul vous permet de voir comment les différents éléments impactent le revenu net, avec une idée réaliste du montant que le consultant recevra en fin de mission.

Le bénéfice des simulateurs de salaire pour anticiper votre revenu net

Pour faciliter ces calculs, nous avons conçu un simulateur de salaire en ligne, disponible ici.

Les simulateurs permettent de comparer différentes configurations de frais de gestion ou de cotisations. Ils sont particulièrement utiles pour les consultants qui souhaitent évaluer l’impact financier de différentes missions ou configurations. Bonus : ils prennent également en compte les frais professionnels

IV. Nos conseils pour maximiser votre salaire

Pour augmenter votre revenu net en portage salarial, nous vous recommandons vivement de connaître les stratégies d’optimisation disponibles. En déduisant les frais éligibles, et en ajustant certains paramètres du contrat, vous maximisez vos gains, et bénéficiez d’une gestion fiscale avantageuse.

Déduire les frais professionnels pour réduire la base imposable

Sous statut de salarié porté, déduire certains frais professionnels de votre base imposable peut réduire votre charge fiscale, et augmenter votre salaire net.

• Types de frais déductibles : On y retrouve les frais de transport (kilométrage, transports en commun), le matériel professionnel (ordinateurs, logiciels), les frais de repas, et les frais d’hébergement lors des missions longues. Directement liées à la mission, ces dépenses font partie des frais déductibles.
• Pour quel impact ? En déduisant ces frais, vous diminuez le montant imposable, et donc les impôts à payer. Par exemple, en déduisant 500 CHF de frais de transport mensuels, votre base imposable est réduite. Cela se répercute sur l’augmentation de votre revenu net.
• Bien documenter les frais : Pour que les frais soient acceptés comme déductibles, conservez tous les justificatifs (factures, reçus). La société de portage peut également fournir un récapitulatif des dépenses pour faciliter la déclaration. Une bonne documentation permet de s’assurer que tous les frais déductibles sont pris en compte, et d’optimiser les déductions sans risque d’erreur.

Conclusion

Calculer et optimiser son salaire en portage salarial repose sur une bonne compréhension des éléments clés : distinction entre salaire brut et net, déductions obligatoires, frais de gestion et possibilités de déductions fiscales. Pour simuler votre salaire en portage salarial, contactez-nous !

A propos

Helvetic Payroll est le leader du Payrolling en Suisse. Depuis 2021, nous faisons partie du groupe Freelance.com, leader européen des solutions sécurisées pour libérer talents et entreprises.